Dans cet article, nous allons passer en revue les principales déductions et réductions d’impôt sur le revenu dont les contribuables français peuvent bénéficier. L’objectif est de vous aider à mieux comprendre ces différents dispositifs fiscaux et d’optimiser ainsi votre déclaration d’impôts.
Les déductions d’impôt sur le revenu
Les déductions d’impôt permettent au contribuable de diminuer son revenu imposable. Elles concernent principalement les frais et charges supportés par l’individu pendant l’année calendaire. Voici quelques exemples de déductions :
Les frais professionnels
Les frais professionnels engagés par un salarié pour exercer son activité peuvent être déduits des revenus perçus dans certaines limites. Il existe deux options pour déclarer ces frais :
- La déduction forfaitaire de 10% (sans justificatifs)
- La déduction des frais réels (sur la base des justificatifs fournis)
Chacune de ces méthodes présente ses avantages et inconvénients, il est donc crucial de choisir celle qui convient le mieux à sa situation personnelle.
Les pensions alimentaires
Les personnes qui versent une pension alimentaire à leur ex-conjoint ou à leurs enfants mineurs peuvent déduire ces versements de leur revenu global. Toutefois, cette déduction est soumise à certaines conditions et plafonds dont il est essentiel de tenir compte.
Les déficits fonciers
Les propriétaires bailleurs qui réalisent des travaux sur leur bien immobilier peuvent déduire le montant des déficits fonciers générés par les charges locatives. Cette déduction est limitée à 10 700€ par an, en dehors des intérêts d’emprunt, et est soumise à quelques conditions spécifiques.
Les réductions d’impôt sur le revenu
Contrairement aux déductions, les réductions d’impôt permettent une diminution directe de l’impôt dû. Il existe de nombreuses réductions mises en place pour encourager certains comportements jugés bénéfiques pour la société (investissement, emploi à domicile…). Voici quelques-unes des principales réductions :
Réduction pour dons aux œuvres et organismes d’intérêt général
Les dons faits à certains organismes reconnus d’utilité publique ouvrent droit à une réduction d’impôt égale à 75% du montant total des versements, dans la limite de 552 €, puis 66% au-delà de cette somme dans la limite de 20% du revenu imposable.
Réduction d’impôt pour investissement dans les PME et TPE (réduction « Madelin »)
Cette réduction concerne les personnes physiques qui investissent au capital d’une PME ou d’une TPE. Elle permet de réduire leur impôt sur le revenu à hauteur de 18% du montant investi, avec un plafond annuel de 50 000€ pour les célibataires et 100 000€ pour les couples mariés ou pacsés.
Réduction d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile
Les ménages qui emploient une personne à domicile peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt équivalente à 50% des dépenses engagées dans la limite de certaines conditions et plafonds (12 000 € par an, majorée à 15 000 € pour la première année).
Réduction d’impôt pour investissement locatif « Pinel »
Ce dispositif est destiné aux personnes souhaitant investir dans l’immobilier neuf tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Pour profiter de cette réduction, il faut remplir plusieurs conditions liées à la nature du bien, sa localisation et sa mise en location. La réduction d’impôt Pinel peut atteindre jusqu’à 21% du montant investi sur une période maximale de 12 ans.
Les crédits d’impôt sur le revenu
Enfin, les crédits d’impôt permettent aux contribuables de bénéficier d’un remboursement d’impôt lorsqu’ils engagent des dépenses spécifiques. Si le crédit d’impôt excède l’impôt dû, le solde est remboursé au contribuable. Parmi les principaux crédits d’impôt, on retrouve :
Crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE)
Ce crédit vise à encourager les ménages à réaliser des travaux de rénovation énergétique dans leur résidence principale. Il peut couvrir jusqu’à 30% du montant des dépenses engagées, dans la limite de certains plafonds.
Crédit d’impôt pour frais de garde des jeunes enfants
Les parents qui ont recours à une assistante maternelle agréée, une crèche ou un autre mode de garde pour leurs enfants de moins de 6 ans peuvent prétendre à un crédit d’impôt égal à 50% des dépenses engagées, dans la limite de certains plafonds.
En résumé, il existe de nombreuses déductions, réductions et crédits d’impôt sur le revenu qui permettent aux contribuables français de diminuer leur imposition. Il est crucial de bien connaître ces dispositifs pour optimiser sa déclaration d’impôts et profiter pleinement des avantages fiscaux proposés.
Sources :
https://www.impots.gouv.fr/particulier/je-declare-mes-frais-professionnels
